家族控制公司與財稅差異關係之檢測

會計文獻顯示會計所得與課稅所得之間的差異（即財稅差異），可反映公司之積極性租稅規劃行為。本研究探討家族控制公司是否會因注重家族聲譽，較少從事積極性稅規劃而有較低的財稅差異？抑或家族控制公司會基於私利而掠奪少數股東利益，從事積極性租稅規劃行為，而有較高的財稅差異？以1996年至2015年我國上市（櫃）公司為對象，本研究延續Tang and Firth（2011）及Tanya, Tang, and Firth（2012）的作法，將財稅差異拆解為正常財稅差異和異常財稅差異，再分別以財稅差異、正常財稅差異及異常財稅差異作為衡量財稅差異之指標，檢測家族控制公司與財稅差異之關聯性。實證結果顯示：相對於非家...

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Published in商管科技季刊 Vol. 20; no. 4; pp. 337 - 370
Main Authors 陳慶隆(Ching-Lung Chen), 劉癸蘭(Kuei-Lan Liu), 張慧貞(Hui-Chen Chang), 王翰屏(Hann-Pyng Wang)
Format Journal Article
LanguageChinese
Published 台灣 中華商管科技學會 01.12.2019
教育部
Subjects
Book-Tax Differences
Family-Controlled Firms
Reputation
Tax Aggressiveness
家族控制公司
租稅規劃
聲譽
財稅差異
財稅差異
Family-Controlled Firms
租稅規劃
聲譽
Reputation
家族控制公司
Tax Aggressiveness
Book-Tax Differences
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ISSN1994-8107

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Summary:會計文獻顯示會計所得與課稅所得之間的差異（即財稅差異），可反映公司之積極性租稅規劃行為。本研究探討家族控制公司是否會因注重家族聲譽，較少從事積極性稅規劃而有較低的財稅差異？抑或家族控制公司會基於私利而掠奪少數股東利益，從事積極性租稅規劃行為，而有較高的財稅差異？以1996年至2015年我國上市（櫃）公司為對象，本研究延續Tang and Firth（2011）及Tanya, Tang, and Firth（2012）的作法，將財稅差異拆解為正常財稅差異和異常財稅差異，再分別以財稅差異、正常財稅差異及異常財稅差異作為衡量財稅差異之指標，檢測家族控制公司與財稅差異之關聯性。實證結果顯示：相對於非家族控制公司，家族控制公司有較低的財稅差異及異常財稅差異；此實證發現在某種程度支持家族控制公司重視聲譽的觀點，且與Chen, Chen, Cheng, and Shevlin（2010）的研究結論一致。本研究進行若干敏感性測試，顯示實證結果具相當程度穩固性。
ISSN:1994-8107