以遺產稅資料分析我國財富分配不均與財富之組成

本文藉由2001年至2015年遺產稅申報資料，分析台灣財富分配不均及財富組成情形。研究結果發現財富分配不均程度近年來之逐漸增加，與金融資產愈趨集中於富人相關；此外，財富集中的分配不均情形，不僅發生在貧富之間，單就富人族群，也可觀察到財富集中化的現象。在財富組成部分則可觀察到，相較於不動產與其他非金融資產，國人漸趨偏好金融資產，其原因可能在於，遺產稅有效稅率下降，減少持有不動產以規避租稅的誘因。雖然金融資產占財富總額比例增加，但土地仍為國人主要持有財產。本文另外以迴歸模型探討遺產稅有效稅率與財富組成的關係，其結果顯示，遺產稅有效稅率對於土地占財富總額比例為顯著正相關，對於存款與投資占財富總額比例...

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Published in經濟論文叢刊 Vol. 46; no. 4; pp. 523 - 567
Main Authors 伍大開(Da-Kai Wu), 陳國樑(Joe Chen)
Format Journal Article
LanguageChinese
Published 台灣 臺灣大學經濟學系 01.12.2018
國立臺灣大學經濟學系
Subjects
EconLit
estate tax
TSSCI
wealth composition
wealth inequality
財富分配不均
財富組成
遺產稅
遺產稅
財富分配不均
estate tax
財富組成
wealth inequality
wealth composition
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ISSN1018-3833
DOI10.6277/TER.201812_46(4).0002

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Summary:本文藉由2001年至2015年遺產稅申報資料，分析台灣財富分配不均及財富組成情形。研究結果發現財富分配不均程度近年來之逐漸增加，與金融資產愈趨集中於富人相關；此外，財富集中的分配不均情形，不僅發生在貧富之間，單就富人族群，也可觀察到財富集中化的現象。在財富組成部分則可觀察到，相較於不動產與其他非金融資產，國人漸趨偏好金融資產，其原因可能在於，遺產稅有效稅率下降，減少持有不動產以規避租稅的誘因。雖然金融資產占財富總額比例增加，但土地仍為國人主要持有財產。本文另外以迴歸模型探討遺產稅有效稅率與財富組成的關係，其結果顯示，遺產稅有效稅率對於土地占財富總額比例為顯著正相關，對於存款與投資占財富總額比例則為顯著負相關，代表個體面對較高的租稅負擔，傾向利用稅制之下土地評價低估的方式獲取租稅利益。稅制不但扭曲個人對於資產種類的選擇，也影響個體資產配置的決策。
ISSN:1018-3833
DOI:10.6277/TER.201812_46(4).0002